Cash Flow Statement क्या होता है? कैश फ्लो स्टेटमेंट-परिभाषा, महत्व

Cash Flow Statement क्या होता है? : आज का जो हमारा topic है वह cash से जुड़ा हुआ विषय है, Cash से तो आप भलीभांति परिचित हैं जिसका अर्थ है रुपया, पैसा, money आदि. आज के लेख में हम जानेंगे Cash flow statement क्या होता है?

हम सभी जानते हैं कि cash हमारा रोजमर्रा की जिंदगी से जुड़ा हुआ वस्तु है और cash एक ऐसी चीज है जिसका सतत प्रवाह (Flow) होता रहता है. कभी हमारे पास पैसा आता है तो कभी हमारे पास से पैसा चला जाता है अर्थात पैसे का आना और जाना या धन का बहाव होता रहता है. 

जब भी आप कहते हैं कि आपके पास पैसा आया या आपके पास से पैसा चला गया तो accounts की भाषा में आप cash flow की ही बात कर रहे होते हैं. आज के लेख में हम सिर्फ किसी कंपनी के लिए ही बातें करेंगे इस बात का आपको ध्यान रखना है. 

एक बात और मैं यहाँ पर clear कर देना चाहता हूँ कि आज का जो  विषय है cash flow statement इसमें में हम cash का मतलब सिर्फ cash नहीं लेंगे जबकि cash और cash equivalents लेंगे. 

Cash Flow Statement क्या होता है?

ध्यान दीजियेगा, cash flow statement में तीन words हैं पहला – Cash, दूसरा – Flow और तीसरा Statement. यदि हम इन तीनों words को अच्छे से समझ जायें तो मैं समझता हूँ कि हम काफी हद तक इस chapter को शुरू में ही समझ पायेंगे, चलिए शुरू करते हैं –

• Cash : हम cash का मतलब सिर्फ cash नहीं लेंगे जबकि cash और cash equivalents लेंगे. 

• Flow : इसका शाब्दिक अर्थ होता है प्रवाह या बहाव अर्थात कभी – कभी हम आम बोलचाल की भाषा में कहते हैं कि “अरे! यार हमारे पास पैसा टिकता ही नहीं है, एक हाथ से आता है और दुसरे हाथ से चला जाता है,” – इसे ही cash flow कहते हैं. जब हम इस chapter को करेंगे तो cash में जो बदलाव हुए हैं या changes हुए हैं उसे निकलना है. 

• Statement : इसका तात्पर्य है ‘विवरण’ अर्थात किसी कंपनी के पास कितना पैसा कहाँ से आ रहा है और कितना पैसा कहाँ जा रहा है इन सभी चीजों का विवरण होता है. अतः हम कह सकते हैं कि cash flow statement के द्वारा किसी कंपनी के अन्दर सभी आये हुए पैसे और कंपनी से सभी बहार गये हुए पैसों की जानकारी प्राप्त होती है.

Cash flow statement परिभाषा 

एक cash flow statement (नकदी प्रवाह विवरण) किसी कंपनी की विभिन्न गतिविधियों (activities) से एक विशिष्ट अवधि के दौरान नकदी और नकदी समकक्षों (cash equivalents) के inflow और outflow को दर्शाता है.

ये जो flow होगा, हो सकता है positive होगा जो हमारा cash का balance बढ़ा दे और हो सकता है negative होगा जो हमारा cash का balance घटा दे. 

जब किसी business में आमदनी ज्यादा होता है और खर्च कम होता है तो उस स्तिथि में Positive cash flow होता है.

जब किसी business में आमदनी कम होता है और खर्च ज्यादा होता है तो उस स्तिथि में Negative cash flow होता है. 

Cash में जो flow होता है, जो change होता है या जो परिवर्तन होता है वह कैसे होता है आईये इसे एक छोटे से उदाहरण द्वारा समझने का प्रयास करते हैं, तभी हमारा concept clear हो पायेगा.

मान लेते हैं आपके पास last year जो cash था वो 10000 (दस हज़ार) रुपया था, और अभी current year में आपके पास 15000 (पंद्रह हज़ार) रुपया हैं. अब आपको बताना यह  है कि cash में कितना परिवर्तन हुआ है?

आसान सा जवाब है 5000 (15000-10000) रुपया. अब आपको यही ढूंढना है कि cash में जो changes हुआ वह किस वजह से हुआ हो सकता है आपने कोई machine खरीदी हो या हो सकता है आपने interest receive या pay किया हो आदि. मतलब आपको खोज करनी है कि cash में change किस कारण हुआ और उसी को यहाँ लिखा जाता है. 

Cash में जो changes आते हैं वो different activities के कारण हो सकते हैं. जैसे Cash में changes Operating activities के कारण हो सकता है, Investing activities के कारण हो सकता है या Financing activities की वजह से हो सकता है. चलिए समझते हैं ये तीनों activities के बारे में. 

Operating activity क्या होता है?

किसी कंपनी को चलाने के लिए क्या करना पड़ता है, production करना पड़ेगा, manufacturing करनी पड़ेगी, इसके लिए उसे office चलाना और Showroom भी संभालना पड़ेगा, ये सारी activities वास्तव में operating type की activities है. यह मुख्य व्यापार से जुडी प्रक्रिया होती है. 

Operating activity यदि आसानी से समझ नहीं आ रहा है तो आप एक simple सा logic लगा सकते हैं जैसे हम कह सकते हैं कि यह किसी organisation की principal revenue-generating activities है जो investing और financing activities नहीं है. अतः आप यदि investing और financing activities (जो आसानी से समझ में आ जायेगा)अच्छे से समझ जायेंगे तो जो बचा वो होगा – Operating activity.

यहाँ पर हज़ार जगह से पैसा आयेंगे भी और हज़ार जगह पैसा जायेंगे भी और यहाँ से आने जाने वाला पैसा cash flow from operating activities में भरा जायेगा. 

› See also : What is Accounting in Hindi : सरल शब्दों में जानिये लेखांकन क्या है

Operating Activities	पैसा आएगा या जाएगा
Cash receipts from sale of goods	पैसा आएगा
Cash receipts from royalties, fees, commissions	पैसा आएगा
Tax Paid	पैसा जायेगा
Cash payments to an insurance	पैसा जायेगा
Cash payments to suppliers for goods and services	पैसा जायेगा

नोट : पैसा बढेगा उसे plus (+) करेंगे और पैसा घटेगा उसे minus (-) करेंगे. 

Operating activities दो प्रकार से बनाये जाते हैं एक direct method और दूसरा indirect method जिसकी चर्चा हम किसी अन्य लेख में करेंगे.

Investing activity क्या होता है?

किसी कंपनी को चलाने के लिए invest करना होगा, इसके लिए आपको पहले fixed assets खरीदना होगा. आपको machinery, building, furniture आदि चाहिए अपने कारोबार को run करने के लिए. कहने का तात्पर्य है कि operating activities को करने के लिए पहले आपको fixed assets की निवेश करना होगा. 

अतः fixed assets की निवेश से सम्बंधित जितने भी transactions होंगे sale या purchase करने के लिए, जो भी पैसा आएगा या जाएगा वह सब investing activity में आएगा. 

Investing Activities	पैसा आएगा या जाएगा
Purchase of fixed assets	पैसा जायेगा
Dividend received from investments	ध्यान रहे Dividend received investing में आता है लेकिन dividend paid Financing Activities में आएगा. पैसा आएगा
Rent received	पैसा आएगा
Interest received in cash	ध्यान रहे Interest received investing में आता है लेकिन Interest paid Financing Activities में आएगा. पैसा आएगा
Sale of fixed assets	पैसा आएगा

नोट : पैसा बढेगा उसे plus (+) करेंगे और पैसा घटेगा उसे minus (-) करेंगे. 

Financing activity क्या होता है?

Business में investment करने के लिए आपको पैसा चाहिए. जब तक आपके पास finance नहीं होगी तब तक आप invest नहीं कर पायेंगे. एक बात आपको ध्यान रखना है कि सबसे पहले हमें finance चाहिए, उसके बाद हम निवेश कर सकते हैं और investment के बाद आपका operational activities शुरू हो पायेगी 

चलिए देखते हैं कि कोई कंपनी finance कैसे इकट्ठी कर सकती है –

• Shares बेंचकर  
• Loan लेकर 

इसप्रकार से जुडी प्रक्रिया financing activities में शामिल किया जाता है. 

Financing Activities	पैसा आएगा या जाएगा
Issue of shares	पैसा आएगा
Loan received	पैसा आएगा
Interest paid	जो लोन लिया है उसके लिए ब्याज देना होगा, पैसा जायेगा
Dividend paid	जिन लोगों ने share ख़रीदे हैं उन्हें dividend देना होगा
Loan paid	लोन लेते हैं तो उस लोन को लौटना भी पड़ता है

नोट : पैसा बढेगा उसे plus (+) करेंगे और पैसा घटेगा उसे minus (-) करेंगे. 

Final Words,

किसी कारोबार में जितना सकारात्मक cash flow हो उतना अच्छा होता है. यह स्तिथि किसी कारोबार को आगे बढ़ने के लिए प्रेरित करता है. सकारात्मक cash flow यानि लाभ. इसी तरह यदि नकारात्मक cash flow यानि लाभ नहीं हो रहा है. वास्तव में cash flow statement यह दिखाता है कि पहले कंपनी में कितना cash था और अभी कंपनी किस स्तिथि में है.

सकारात्मक नकदी प्रवाह व्यवसायी में विश्वास पैदा करता है जो उसे आगे बढ़ने के लिए प्रेरित करता है. आपको बता दें कि किसी भी बिजनेस के कैश फ्लो स्टेटमेंट को देखकर यह आसानी से पता लगाया जा सकता है कि बिजनेस में कितना पैसा आया और बिजनेस से कितना पैसा गया.